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各鎮(zhèn)人民政府，環(huán)科園、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)管委會，市各街道辦事處，市各委辦局，市各直屬單位：

《宜興市政府投資建設(shè)項目抽復(fù)審工作實施細(xì)則（試行）》已經(jīng)市政府批準(zhǔn)，現(xiàn)予印發(fā)，請認(rèn)真遵照執(zhí)行。

宜興市人民政府辦公室

2014年1月27日

宜興市政府投資建設(shè)項目抽復(fù)審工作實施細(xì)則（試行）

第一章   總則

第一條為進(jìn)一步規(guī)范政府建設(shè)項目抽復(fù)審工作，提高政府建設(shè)資金使用效益，根據(jù)市政府辦公室《關(guān)于加強(qiáng)政府投資建設(shè)項目抽復(fù)審工作實施意見》（宜政辦發(fā)[2013]34號）等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我市實際情況，制定本細(xì)則。

第二條 凡是由本市各級政府(包括環(huán)科園、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)管委會及鎮(zhèn)、街道辦事處)及政府相關(guān)部門全部或部分投資的建設(shè)項目，均應(yīng)按本細(xì)則規(guī)定實行抽復(fù)審管理。

第三條 抽復(fù)審工作應(yīng)堅持及時、高效、重點突出的原則，為政府建設(shè)項目后續(xù)工程款的支付提供依據(jù)，為整個建設(shè)項目綜合驗收提供條件。

第四條 市監(jiān)察局、財政局、審計局及各建設(shè)單位和相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)按照各自職責(zé)和分工，相互配合，共同推進(jìn)抽復(fù)審工作。

第二章  抽復(fù)審主體和范圍

第五條政府投資建設(shè)項目抽復(fù)審工作由市監(jiān)察局和審計局根據(jù)職責(zé)分工單獨或聯(lián)合實施。重點是對政府投資建設(shè)項目的預(yù)算執(zhí)行、工程結(jié)算和財務(wù)決算審計結(jié)果情況開展審計再監(jiān)督。具體按下列分工組織實施：

（一）經(jīng)市政府建設(shè)項目審計中心（以下簡稱審計中心）組織審計的政府建設(shè)項目，由市監(jiān)察局組織開展抽復(fù)審。

（二）由市財政局委托審計及相關(guān)單位自行組織或委托審計的下列政府建設(shè)項目，由市審計局組織開展抽復(fù)審，具體包括以下項目：

1、概算投資在3000萬元以下的市政府投資建設(shè)項目；

2、未經(jīng)國家審計監(jiān)督的鎮(zhèn)、街道、園區(qū)投資建設(shè)項目；

3、其他政府投資建設(shè)項目。

第六條建立抽復(fù)審工作專家?guī)?，借助專家開展抽復(fù)審工作。專家?guī)煊梢伺d市外的審計機(jī)關(guān)工作人員或具有相應(yīng)資質(zhì)、具有良好信譽(yù)的中介機(jī)構(gòu)專技人員組成。市監(jiān)察局對專家?guī)觳扇討B(tài)管理，嚴(yán)格考核，適時實行淘汰更新。

第七條抽復(fù)審項目、抽復(fù)審專家的確定，由市紀(jì)委監(jiān)察局特邀監(jiān)督員或?qū)徲嬀痔丶s審計監(jiān)督員隨機(jī)抽取。抽復(fù)審專家與抽復(fù)審項目有利益關(guān)聯(lián)的，應(yīng)當(dāng)回避，并重新抽取。

第八條 抽復(fù)審項目數(shù)量不得低于政府投資建設(shè)項目審結(jié)總數(shù)的5%。抽選項目包含多個子項目的，再按下列比例進(jìn)行抽選：子項目在5個以上（含5個）的，按子項目40%的比例抽選，子項目在5個以下的，按子項目50%的比例抽選，按四舍五入的辦法保留整數(shù)。未被抽到的項目明確為不需被抽復(fù)審項目。

第三章  抽復(fù)審的內(nèi)容和程序

第九條 建設(shè)項目工程結(jié)算審計重點復(fù)審以下內(nèi)容：

（一）是否審核工程造價結(jié)算所涉及的全部內(nèi)容，其準(zhǔn)確度和深度是否滿足規(guī)定要求；

（二）采用的法規(guī)、規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)、計價表、計價方式、各類單價等依據(jù)是否正確、恰當(dāng)，工程量計算是否準(zhǔn)確；

（三）基礎(chǔ)資料是否齊全，審核結(jié)果是否與基礎(chǔ)資料相對應(yīng)；

（四）影響工程造價的各類會議紀(jì)要、審批資料、工程簽證資料等是否真實、充分和有效，審核結(jié)論是否正確；工程變更、增加的合理性、必要性以及是否履行相關(guān)的報備和審批手續(xù)，變更、增加項目綜合單價的確定是否嚴(yán)格按照合同、招標(biāo)文件的規(guī)定進(jìn)行組價；

（五）審核結(jié)果文書、工程造價咨詢報告是否清晰、正確、完整，審核工作底稿是否清楚地反映工程造價審核的過程和結(jié)果；

（六）其他需要復(fù)審的內(nèi)容。

第十條  建設(shè)項目預(yù)算執(zhí)行和財務(wù)決算審計重點復(fù)審以下內(nèi)容：

（一）各項建設(shè)程序手續(xù)是否完備；

（二）除建安投資（工程造價）以外的其他各項投資的真實性、合規(guī)性；

（三）甲供材的采購方式是否合法、合規(guī)，重點審查甲供材的領(lǐng)用與退還手續(xù)的完整性、數(shù)量的真實性；

（四）建設(shè)資金支付等內(nèi)控制度的建立、執(zhí)行情況；

（五）工程款及其他款項的支付是否符合合同及有關(guān)文件的規(guī)定，財務(wù)核算是否規(guī)范；

（六）概、預(yù)算執(zhí)行情況；

（七）其他需要復(fù)審的內(nèi)容。

第十一條 抽復(fù)審資料的交接。

（一）抽復(fù)審項目確定后，項目建設(shè)單位作為資料遞交直接責(zé)任人，負(fù)責(zé)資料的收集、整理、匯總和遞交工作，對提供抽復(fù)審項目資料的完整性、真實性和及時性負(fù)責(zé)。

（二）所需材料包括《工程造價咨詢檔案立卷規(guī)則》規(guī)定的審計檔案資料、竣工圖、根據(jù)抽復(fù)審要求提供的有關(guān)財務(wù)審核資料以及抽復(fù)審所需的其他有關(guān)資料等。

（三）遞交時應(yīng)填寫資料交接清單，做好相關(guān)說明，抽復(fù)審專家及建設(shè)單位雙方當(dāng)場簽字確認(rèn)。資料歸還時執(zhí)行同樣規(guī)定。實施過程中若需補(bǔ)充資料，項目建設(shè)單位應(yīng)及時補(bǔ)充到位。

第十二條抽復(fù)審意見交換。抽復(fù)審專家完成初審后，市監(jiān)察局、審計局、項目建設(shè)單位、施工單位、原協(xié)審機(jī)構(gòu)及審計中心或財政局等單位對抽復(fù)審提出的意見集中逐一核對，提出相關(guān)意見形成統(tǒng)一意見。

第十三條形成抽復(fù)審報告征求意見稿。由抽復(fù)審專家向項目建設(shè)單位出具征求意見稿，并同時抄送項目施工單位、市審計局（市財政局）、原協(xié)審機(jī)構(gòu)征求意見，被征求意見單位應(yīng)當(dāng)在10個工作日內(nèi)作出書面回復(fù)。

第十四條 出具抽復(fù)審報告。抽復(fù)審專家在匯總各方征求意見的反饋信息后，會同市監(jiān)察局（審計局）出具正式抽復(fù)審報告。

抽復(fù)審報告應(yīng)包括以下內(nèi)容：項目名稱、被審計項目基本情況、審計結(jié)果、存在的主要問題、主要問題的責(zé)任界定、有關(guān)情況說明、抽復(fù)審建議等。其中對存在的主要問題（如建設(shè)管理、審計規(guī)范化和造價審核質(zhì)量等）應(yīng)當(dāng)進(jìn)行分類匯總反映。

第十五條抽復(fù)審工作時間要求。整個抽復(fù)審工作的時間一般不超過市審計局《關(guān)于提高工程結(jié)算審核時效的意見》規(guī)定的三級復(fù)核時間。如遇特殊情況確需延長，應(yīng)報請市監(jiān)察局（審計局）同意。

第十六條對于地區(qū)技術(shù)差異，依據(jù)國家和省有關(guān)文件規(guī)定的原則，以宜興市出臺的規(guī)定和制度為準(zhǔn)；本市沒有具體規(guī)定的，按工程造價行業(yè)主管部門指導(dǎo)意見為準(zhǔn)；二者皆無的，由雙方協(xié)商確定。

第四章  抽復(fù)審結(jié)果的運(yùn)用

第十七條抽復(fù)審項目的審計結(jié)果作為財政最終支付政府投資建設(shè)項目工程款的依據(jù)，未開展抽復(fù)審的項目按照《宜興市政府投資項目管理辦法》（宜政規(guī)發(fā)[2013]6號）相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十八條抽復(fù)審專家報酬。抽復(fù)審專家應(yīng)當(dāng)按本實施細(xì)則規(guī)定的內(nèi)容、流程及時效等要求開展抽復(fù)審工作，并直接與抽復(fù)審實績掛鉤。抽復(fù)審專家報酬標(biāo)準(zhǔn)原則上不超過審定金額的1‰加核減（增）金額的5%，總額不少于2000元；也可視情直接委托確定，但一般不得高于上述標(biāo)準(zhǔn)。

開展抽復(fù)審工作所需經(jīng)費(fèi)不列入項目建設(shè)成本，每年年初由審計部門根據(jù)年度抽復(fù)審計劃，編制專項工作經(jīng)費(fèi)列入部門年度預(yù)算計劃，經(jīng)批準(zhǔn)后按照項目經(jīng)費(fèi)管理要求，?？顚Ｓ谩?/span>

第十九條抽復(fù)審專家有下列情形之一的，由監(jiān)察局（審計局）責(zé)令改正；情節(jié)嚴(yán)重的，取消其擔(dān)任抽復(fù)審專家的資格，并向有關(guān)部門予以通報；情節(jié)特別嚴(yán)重的，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)追究責(zé)任。

（一）應(yīng)當(dāng)回避而不回避；

（二）私下接觸被審計單位；

（三）抽復(fù)審過程中有弄虛作假等不客觀、不公正情形的；

（四）其它不按規(guī)定履行抽復(fù)審職責(zé)的。

第二十條 抽復(fù)審專家按本規(guī)定實施抽復(fù)審，其審定結(jié)果與原審計單位審計結(jié)果的誤差率原則上在2％之內(nèi)；其中，交通工程審定結(jié)果與原審計單位審計結(jié)果的誤差率原則上在1％之內(nèi)；如超過上述規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)依法追究相關(guān)部門及個人的責(zé)任。

第五章  附則

第二十一條 本實施細(xì)則自下發(fā)之日起試行。